Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne
Od podatku odliczamy zapłacone składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.
Składkę odliczamy w pierwszej kolejności. Musimy pamiętać, że odliczeniu
podlega nie cała zapłacona przez nas składka, tj. 9 proc. podstawy
wymiaru, a jedynie 7,75 proc. tej podstawy.
Ulga na dzieci
Komu przysługuje
Z ulgi tej możemy skorzystać, jeśli opłacamy podatek na zasadach
ogólnych, rozliczając się według skali podatkowej. Nie mamy prawa do
ulgi na dzieci, jeśli rozliczamy się z fiskusem w sposób uproszczony – w
formie podatku opłacanego jedną 19-proc. stawką, ryczałtem
ewidencjonowanym lub kartą podatkową.
Prawo do ulgi na dzieci mają:
◗ rodzice wykonujący władzę rodzicielską,
◗ opiekunowie prawni (jeśli dziecko z nimi mieszka),
◗ rodzice zastępczy.
Ulga przysługuje na każde dziecko:
◗ małoletnie,
◗ bez względu na wiek, jeśli dziecko otrzymywało zasiłek (dodatek)
pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
◗ do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem że w 2015 roku nie
uzyskało dochodów przekraczających w łącznej wysokości kwotę 3089 zł (z
wyjątkiem renty rodzinnej – ten dochód nie jest brany pod uwagę przy
ustalaniu prawa do ulgi).
Odliczenie można naliczyć za czas do ostatniego miesiąca nauki lub do
miesiąca włącznie, w którym dziecko ukończyło 25. rok życia.
Ile możemy odliczyć
◗ na pierwsze dziecko – 1112,04 zł (92,67 zł miesięcznie)
◗ na drugie dziecko – 1112,04 zł (92,67 zł miesięcznie)
◗ na trzecie dziecko – 2000,04 zł (166,67 zł miesięcznie)
◗ czwarte i kolejne dziecko – 2700 zł (225 zł miesięcznie)
Uwaga: Rodzice jednego dziecka mogą skorzystać z ulgi na dzieci pod
warunkiem, że ich dochody w 2015 roku nie przekroczyły:
◗ 56 000 zł – jeśli rodzice nie są w związku małżeńskim,
◗ 112 000 zł – w przypadku wspólnego dochodu małżonków oraz osób
samotnie wychowujących dzieci.
Określone powyżej kwoty obejmują wszystkie dochody opodatkowane na
ogólnych zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób
fizycznych (tj. przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania) i
dodatkowo pomniejszone o zapłacone przez podatnika składki na jego
ubezpieczenia społeczne, tj. dochody:
◗ opodatkowane według skali podatkowej (przykładowo dochody z pracy, z
praw majątkowych, emerytur i rent),
◗ z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19-proc. stawką podatku
(przykładowo z odpłatnego zbycia akcji),
◗ z działalności gospodarczej opodatkowane 19-proc. stawką podatku.
Kwota ulgi na dzieci przysługuje łącznie obojgu rodzicom/rodzicom
zastępczym/opiekunom prawnym dziecka. Mogą ją wykorzystać w dowolnej
proporcji przez nich ustalonej. Jeżeli nie ma porozumienia, ulga należy
się po połowie każdemu z nich.
Nie mamy prawa do ulgi, jeśli:
◗ na podstawie orzeczenia sądu dziecko zostało umieszczone w instytucji
zapewniającej całodobowe utrzymanie,
◗ dziecko zawarło związek
małżeński,
◗ dziecko prowadzi działalność gospodarczą objętą ryczałtem
ewidencjonowanym lub opodatkowaną stawką 19-proc.
Ile odliczysz na wszystkie dzieci w ciągu roku
1 dziecko – 1112,04 zł
2 dzieci – 2224,08 zł (2 x 1 112,04)
3 dzieci – 4224,12 zł (2224,08
+ 2000,04)
4 dzieci – 6924,12 zł (2224,08
+ 2000,04 + 2700,00)
Ulgę na dzieci stosuje się miesięcznie, np. jeżeli pierwsze dziecko
urodziło się w sierpniu, to ulga przysługuje za sierpień i potem za
kolejne miesiące, czyli w zeznaniu odliczyć w sumie można 92,67 zł x 5 =
463,35 zł.
Jeżeli mamy trójkę dzieci i w trakcie roku jedno z dzieci np. ukończy
25. rok życia, to za pozostałe miesiące roku podatkowego możemy odliczyć
po 92,67 zł na dwoje dzieci.
Jak wykazać ulgę w zeznaniu
Ulgę na dzieci wykazujemy w PIT-36
(w części I poz. 194/195) lub w PIT-37
(w części F poz. 120/121) i składamy załącznik PIT/O. Ulga na dzieci
ujęta jest w części C (poz. 3) oraz w części E tego załącznika. W tym
roku nie wypełniamy PIT/UZ (został włączony do zeznań PIT-36 i PIT-37).
Jak dostać zwrot niewykorzystanej ulgi
Podatnicy, którym zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty
przysługującej ulgi, mają prawo do otrzymania kwoty niewykorzystanej
ulgi na dzieci do wysokości przysługującej im kwoty odliczenia – z tym
że kwota ta nie może przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez
podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które
podlegają odliczeniu.
W tym celu należy wypełnić w zeznaniach w PIT-36 część K, a w PIT-37
część H.
Przy obliczaniu kwoty niewykorzystanej ulgi nie uwzględnia się składek
na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne odliczone w zeznaniu PIT-28,
PIT-36L, PIT-16A lub PIT-19A.
◗ Jeżeli ulga na dziecko lub dzieci przysługuje pozostającym przez cały
rok podatkowy w związku małżeńskim obojgu rodzicom (opiekunom prawnym
dziecka, rodzicom zastępczym), zwrot kwoty niewykorzystanej ulgi jest
limitowany łączną kwotą zapłaconych przez nich składek, które podlegają
odliczeniu.
◗ Kwota zwrotu niewykorzystanej ulgi limitowana łącznymi składkami może
być zwrócona w dowolnej proporcji określonej przez rodziców, opiekunów
prawnych, rodziców zastępczych.
◗ Ze zwrotu limitowanej wysokością łącznych składek może również
skorzystać małżonek, który owdowiał w trakcie roku podatkowego, pod
warunkiem że związek małżeński, z którego pochodzą wspólne dzieci,
został zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego.
Uwaga!
W przypadku łącznego opodatkowania małżonków składa się jeden PIT/O.
Jeżeli obojgu rodzicom przysługuje ulga, ale składają odrębne zeznania
podatkowe, każde z nich w części E PIT/O zaznacza poz. 5 (tj. „cały
rok”), natomiast w poz. 41 wpisuje kwotę, którą odlicza od podatku.
Jeżeli odliczenia dokonuje tylko jeden rodzic, drugi nie dołącza PIT/O
do swojego zeznania.
Aby skorzystać z ulgi, zeznanie trzeba złożyć samodzielnie (nie ma
możliwości rozliczenia tej ulgi np. przez pracodawcę).
Pozostałe odliczenia od podatku to:
1) tzw. ulga abolicyjna dla wracających z emigracji zarobkowej,
2) ulga za wyszkolenie uczniów/pracowników (korzystamy z niej na
zasadzie tzw. praw nabytych),
3) ulga z tytułu zawarcia umowy aktywizacyjnej (korzystamy z niej na
zasadzie tzw. praw nabytych i odliczamy wydatki poniesione przez nas na
składki na ubezpieczenie społeczne osoby zatrudnionej).
1 proc. na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)
Składając zeznanie podatkowe, możemy zadecydować o przekazaniu przez
urząd skarbowy 1 proc. naszego podatku na rzecz wybranej przez nas OPP.
Wykaz organizacji uprawnionych do otrzymania 1 proc. podatku znajdziemy
na stronie internetowej BIP: www.mpips.gov.pl lub www.pozytek.gov.pl.
Decydując się na przekazanie 1 proc., część naszego podatku wesprze
szlachetny cel. Jak to zrobić? To proste!
◗ Nie trzeba wpisywać nazwy organizacji, której chcemy przekazać swój 1
proc. Wystarczy wpisać numer KRS oraz kwotę, jaką przekazujemy danej OPP
– w PIT-36 należy wypełnić pozycje 323 i 324, w PIT-37 będą to pozycje
137 i 138.
◗ Jeśli chcemy przekazać swój 1 proc. na konkretnego podopiecznego,
należy wypełnić także odpowiednio pozycje: 325 w PIT-36 (zaznaczenie
kwadratu w poz. 326 oznacza naszą zgodę na przekazanie przez urząd
skarbowy naszych danych OPP) lub 139 w PIT-37
(zaznaczenie kwadratu w poz. 140 oznacza naszą zgodę na przekazanie
przez urząd skarbowy naszych danych OPP).
◗ Obliczamy kwotę, którą możemy przekazać (należny fiskusowi podatek
trzeba podzielić przez 100) – nie może ona przekroczyć 1 proc. podatku
należnego i musimy ją zaokrąglić do pełnych dziesiątek groszy w dół.
uwaga!
Jeden procent podatku na rzecz OPP na nasz wniosek przekazują urzędy
skarbowe.
Zobacz także: Zginęła w zamachu w Belgii. Spoczęła na rodzinnym cmentarzu
Podcasty
Playlisty tematyczne
